开具《红字增值税专用发票通知单》
- 来源:
- 日期: 2013-12-24
1.业务概述
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法,《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。
2.主表及其附报资料
(1)主表
《开具红字增值税专用发票申请单》(ZG11WS092)
(2)附报资料
无
(3)特定资料
a.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;
b.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;
c. 《申请单》中填写的对应蓝字发票未经认证且不属于扣税项目范围的,提供蓝字发票原件。
3.纳税人办理时限要求
(1)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内,向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》;
(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
4.流程
纳税人申请→主管税务机关办税服务厅文书受理岗受理→税务机关审核办理
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》,由购买方主管税务机关审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》,销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票;对于销货方提出申请的,可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具,红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的,比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法,《开具红字增值税专用发票通知单》第二联交代开税务机关。
2.主表及其附报资料
(1)主表
《开具红字增值税专用发票申请单》(ZG11WS092)
(2)附报资料
无
(3)特定资料
a.因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;
b.因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料;
c. 《申请单》中填写的对应蓝字发票未经认证且不属于扣税项目范围的,提供蓝字发票原件。
3.纳税人办理时限要求
(1)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内,向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》;
(2)因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的,销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
4.流程
纳税人申请→主管税务机关办税服务厅文书受理岗受理→税务机关审核办理
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